Lohn und HR in Begriffen erklärt.
67 Definitionen aus Payroll, HR, Steuer, DSGVO und Software. Zu jedem Begriff steht die Rechtsgrundlage, erklärt ohne Juristendeutsch.
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Steuern & Benefits
1-%-Regelung (Dienstwagen)
Pauschalierte Versteuerung der Privatnutzung eines Dienstwagens. Monatlich 1 % des Bruttolistenpreises plus 0,03 % je Entfernungs-Km.
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Sonderfälle
§ 266a StGB (Vorenthalten von SV-Beiträgen)
Straftatbestand: Wer als Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge nicht abführt, riskiert bis zu 5 Jahren Freiheitsstrafe.
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A
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Payroll & Lohnabrechnung
AAG-Verfahren
Aufwendungsausgleichsgesetz: Rahmen für die Umlagen U1 und U2, mit denen Krankenkassen Lohnfortzahlung erstatten.
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HR & Arbeitsrecht
Abfindung
Einmalzahlung für den Verlust des Arbeitsplatzes. Seit 2025 behält der Arbeitgeber die volle Lohnsteuer ein, die Fünftelung folgt mit der Steuererklärung.
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HR & Arbeitsrecht
AGG (Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz)
Verbietet Benachteiligungen wegen Geschlecht, Alter, Herkunft, Religion, Behinderung oder sexueller Identität im Arbeitsleben.
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HR & Arbeitsrecht
Aufhebungsvertrag
Vereinbarung zur einvernehmlichen Beendigung des Arbeitsverhältnisses, oft mit Abfindung verbunden. Risiko: Sperrzeit beim Arbeitslosengeld.
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DSGVO & Compliance
Auskunftsrecht (Art. 15 DSGVO)
Recht jeder Person zu erfahren, ob und welche personenbezogenen Daten ein Unternehmen über sie verarbeitet.
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DSGVO & Compliance
AVV (Auftragsverarbeitungsvertrag)
Pflichtvertrag nach Art. 28 DSGVO zwischen Verantwortlichem (z.B. Arbeitgeber) und Auftragsverarbeiter (z.B. Lohnbüro, HR-Software).
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B
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DSGVO & Compliance
BDSG (Bundesdatenschutzgesetz)
Ergänzendes nationales Datenschutzgesetz, konkretisiert und erweitert die DSGVO an Stellen, wo sie Öffnungsklauseln hat.
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Payroll & Lohnabrechnung
Beitragsbemessungsgrenze (BBG)
Einkommensgrenze, bis zu der Sozialversicherungsbeiträge berechnet werden. 2026: 8.450 €/Monat (RV/ALV), 5.812,50 €/Monat (KV/PV).
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Payroll & Lohnabrechnung
Beitragsnachweis
Elektronische Meldung der Sozialversicherungsbeiträge an die Krankenkassen. Bis zum drittletzten Bankarbeitstag des Monats fällig.
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HR & Arbeitsrecht
Betriebsrat
Gewählte Interessenvertretung der Arbeitnehmer im Betrieb. Kann ab 5 wahlberechtigten Mitarbeitern gegründet werden.
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Steuern & Benefits
Betriebsstätte
Jede feste Geschaeftseinrichtung oder Anlage, die der Taetigkeit eines Unternehmens dient (§ 12 Satz 1 AO).
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Steuern & Benefits
Betriebsveranstaltung
Firmenfeiern wie Weihnachtsfeier oder Sommerfest. Bis 110 € pro Mitarbeiter und Veranstaltung steuerfrei, maximal zwei Veranstaltungen pro Jahr.
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HR & Arbeitsrecht
Betriebsvereinbarung
Verbindliche Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Betriebsrat zu betriebsinternen Regelungen wie Arbeitszeit, Bonus, Homeoffice.
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DSGVO & Compliance
Betroffenenrechte (Art. 15-22 DSGVO)
Rechte jeder Person, deren personenbezogene Daten verarbeitet werden: Auskunft, Berichtigung, Löschung, Einschränkung, Übertragbarkeit, Widerspruch.
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Steuern & Benefits
BRSG (Betriebsrentenstärkungsgesetz)
Reform von 2018, die die betriebliche Altersvorsorge stärken sollte. Wichtigste Punkte: BAV-Förderbeitrag, Sozialpartnermodell, Zuschuss-Pflicht.
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Payroll & Lohnabrechnung
Brutto und Netto
Brutto ist der vereinbarte Gehaltsbetrag vor Abzügen, Netto das, was auf dem Konto landet. Dazwischen liegen Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge.
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D
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DSGVO & Compliance
Datenschutz-Folgenabschätzung (DSFA)
Pflicht-Risikoanalyse vor Datenverarbeitungen mit hohem Risiko für Betroffene, z.B. bei KI-Recruiting oder Mitarbeiter-Monitoring.
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DSGVO & Compliance
Datenschutzbeauftragter (DSB)
Verpflichtend für Unternehmen ab 20 Mitarbeitern, die regelmäßig personenbezogene Daten verarbeiten. Kann intern oder extern bestellt werden.
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Software & Tools
DATEV LODAS
Marktführende Software für Lohn- und Gehaltsabrechnung in deutschen Steuerkanzleien und Lohnbüros. Etwa 50 % Marktanteil bei KMU.
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Payroll & Lohnabrechnung
DEÜV-Meldung
Elektronische Meldung des Arbeitgebers an die Sozialversicherung über An- und Abmeldungen sowie Jahresmeldungen.
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Steuern & Benefits
Direktversicherung (bAV)
Häufigste Form der betrieblichen Altersvorsorge. Arbeitgeber schließt Lebens- oder Rentenversicherung auf das Leben des Arbeitnehmers ab.
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E
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Payroll & Lohnabrechnung
ELStAM
Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale. Der Arbeitgeber ruft sie von der Finanzverwaltung ab, um die Lohnsteuer korrekt zu berechnen.
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HR & Arbeitsrecht
Elterngeld
Staatliche Lohnersatzleistung für Eltern, die ihr Kind im ersten Lebensjahr betreuen. 65 % des letzten Nettolohns, maximal 1.800 €/Monat.
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HR & Arbeitsrecht
Elternzeit
Unbezahlte Freistellung von bis zu 36 Monaten je Elternteil. Während der Zeit besonderer Kündigungsschutz, Teilzeitanspruch möglich.
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Sonderfälle
Employer of Record
Ein Unternehmen im Zielland wird rechtlich Arbeitgeber, waehrend die Person fachlich fuer den Auftraggeber arbeitet. Keine etablierte deutsche Uebersetzung.
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HR & Arbeitsrecht
Entgelttransparenzgesetz (EntgTranspG)
Verlangt Lohngleichheit zwischen Männern und Frauen und gibt Mitarbeitern ab 200 Beschäftigten Auskunftsanspruch über Vergleichsentgelte.
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Steuern & Benefits
Entgeltumwandlung
Arbeitnehmer wandelt Teile seines Bruttogehalts in Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge um. Spart Steuern und Sozialabgaben.
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Payroll & Lohnabrechnung
euBP
Elektronisch unterstützte Betriebsprüfung der Deutschen Rentenversicherung. Seit 2023 Pflicht mit Übergangsregelung bis Ende 2026.
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F
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Steuern & Benefits
Fahrtenbuch
Detaillierte Aufzeichnung jeder Fahrt mit dem Dienstwagen. Alternative zur 1-%-Regelung, lohnt sich bei wenig Privatnutzung.
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Sonderfälle
Freie Mitarbeit
Selbstständige Tätigkeit ohne Eingliederung in einen Betrieb. Klare Abgrenzung von Arbeitsverhältnis und Scheinselbstständigkeit erforderlich.
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G
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Steuern & Benefits
Geldwerter Vorteil
Sachleistungen des Arbeitgebers, die einen finanziellen Wert haben und grundsätzlich versteuert werden müssen. Beispiel: Dienstwagen, Verpflegung.
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H
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Steuern & Benefits
Homeoffice-Pauschale
Steuerlich absetzbare Pauschale für Heimarbeit. 2026: 6 €/Tag, maximal 1.260 €/Jahr (210 Tage).
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I
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Payroll & Lohnabrechnung
Insolvenzgeldumlage
Pflichtbeitrag aller Arbeitgeber, finanziert das Insolvenzgeld für Mitarbeiter bei Firmenpleite. 2026: 0,15 % vom Bruttolohn.
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J
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Payroll & Lohnabrechnung
Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAEG)
Verdienstgrenze, ab der Arbeitnehmer von der Krankenversicherungspflicht befreit werden und in die PKV wechseln können. 2026: 77.400 €/Jahr.
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K
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Steuern & Benefits
Kinderbetreuungszuschuss
Arbeitgeberzuschuss zur Kinderbetreuung nicht schulpflichtiger Kinder. Steuer- und sozialversicherungsfrei nach § 3 Nr. 33 EStG.
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Payroll & Lohnabrechnung
Kurzfristige Beschäftigung
Befristete Beschäftigung von maximal 70 Tagen oder 3 Monaten pro Jahr. Sozialversicherungsfrei, aber lohnsteuerpflichtig.
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HR & Arbeitsrecht
Kündigungsschutzgesetz (KSchG)
Schutzgesetz, das in Betrieben mit in der Regel mehr als zehn Arbeitnehmern greift und Kündigungen sozial rechtfertigen muss.
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Payroll & Lohnabrechnung
Künstlersozialabgabe (KSK-Abgabe)
Abgabe für Unternehmen, die regelmäßig Aufträge an selbstständige Künstler oder Publizisten vergeben. 2026: 5,0 % der gezahlten Honorare.
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L
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Payroll & Lohnabrechnung
Lohnpfändung
Vollstreckungsmaßnahme: Ein Gläubiger lässt einen Teil des Arbeitslohns direkt vom Arbeitgeber an sich überweisen.
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Payroll & Lohnabrechnung
Lohnsteuer
Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, die der Arbeitgeber direkt vom Bruttogehalt einbehält und ans Finanzamt abführt.
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Payroll & Lohnabrechnung
Lohnsteueranmeldung
Monatliche Meldung der einbehaltenen Lohnsteuer ans Finanzamt, fällig bis zum 10. des Folgemonats.
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Payroll & Lohnabrechnung
Lohnsteuerklasse
Sechs Klassen (I bis VI), nach denen die Lohnsteuer berechnet wird. Wichtig bei Ehepaaren und Mehrfachbeschäftigungen.
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M
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Payroll & Lohnabrechnung
Midijob
Midijob 2026: Beschäftigung zwischen 603,01 € und 2.000 € mit reduzierten Arbeitnehmer-SV-Beiträgen. Definition, Berechnung, Beispiel, Abgrenzung Minijob.
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Payroll & Lohnabrechnung
Mindestlohn
Gesetzliche Lohnuntergrenze pro Stunde. 2026: 13,90 €/Stunde, gilt für Arbeitnehmer ab 18 und für Jüngere mit abgeschlossener Berufsausbildung.
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Payroll & Lohnabrechnung
Minijob (geringfügige Beschäftigung)
Beschäftigung bis 603 € pro Monat (2026). Arbeitgeber zahlt Pauschalabgaben (rund 31 %), Arbeitnehmer zahlt 3,6 % zur Rente, außer er lässt sich befreien.
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HR & Arbeitsrecht
Mutterschaftsgeld
Entgeltersatzleistung der gesetzlichen Krankenkasse während Mutterschutz. Maximal 13 €/Tag, Arbeitgeber zahlt die Differenz zum bisherigen Nettolohn.
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N
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HR & Arbeitsrecht
Nachweisgesetz (NachwG)
Pflicht des Arbeitgebers, dem Mitarbeiter die wesentlichen Vertragsbedingungen schriftlich oder in Textform auszuhändigen. Seit 2022 deutlich verschärft.
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Steuern & Benefits
Nettolohnoptimierung
Nettolohnoptimierung: mit steuer- und sozialversicherungsfreien Gehaltsbestandteilen mehr Netto vom Brutto. Definition, 8 Bausteine 2026, Beispielrechnung.
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P
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Steuern & Benefits
Pauschalbesteuerung
Vereinfachte Lohnsteuer mit pauschalem Steuersatz, statt individueller Berechnung nach Steuerklasse. Wird vom Arbeitgeber übernommen.
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HR & Arbeitsrecht
Pflegezeit
Recht auf bis zu sechs Monate Freistellung zur Pflege naher Angehöriger. Unbezahlt, aber mit Sonderkündigungsschutz und Anspruch auf Darlehen.
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Payroll & Lohnabrechnung
Pfändungsfreigrenze
Betrag, der dem Schuldner trotz Pfändung als Existenzminimum verbleiben muss. Wird jedes Jahr zum 1. Juli angepasst.
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Sonderfälle
Praktikant
Beschäftigter im Rahmen einer Aus-, Fort- oder Weiterbildung. Sozialversicherungspflicht je nach Praktikumsart (Pflicht- oder freiwilliges Praktikum).
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HR & Arbeitsrecht
Probezeit
Erprobungsphase zu Beginn eines Arbeitsverhältnisses. Längstens sechs Monate gilt eine verkürzte Kündigungsfrist von zwei Wochen.
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S
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Steuern & Benefits
Sachbezug
Steuerfreie Sachzuwendung an Arbeitnehmer bis 50 € pro Monat nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG (Stand 2026).
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Sonderfälle
Scheinselbstständigkeit
Beauftragung eines Selbstständigen, der tatsächlich abhängig beschäftigt ist. Risiko hoher Nachforderungen für den Arbeitgeber.
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Payroll & Lohnabrechnung
Sozialversicherungspflicht
Pflicht, Beiträge zur gesetzlichen Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung zu zahlen. Gilt grundsätzlich für alle abhängig Beschäftigten.
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Steuern & Benefits
Steuerfreie Zuschläge (§3b EStG)
Sonntag-, Nacht- und Feiertagszuschläge sind bis zu bestimmten Sätzen steuerfrei, sozialversicherungsfrei nur bei einem Grundlohn bis 25 €/Stunde.
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T
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HR & Arbeitsrecht
Tarifvertrag
Schriftliche Vereinbarung zwischen Gewerkschaft und Arbeitgeber (oder Arbeitgeberverband) über Löhne und Arbeitsbedingungen.
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DSGVO & Compliance
TOMs (Technisch-organisatorische Maßnahmen)
Sicherheitsmaßnahmen zum Schutz personenbezogener Daten, nach Art. 32 DSGVO. Pflicht für jeden Verantwortlichen und Auftragsverarbeiter.
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U
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Payroll & Lohnabrechnung
U1-Umlage
Umlageverfahren für die Lohnfortzahlung bei Krankheit. Arbeitgeber mit bis zu 30 Beschäftigten bekommen 40 bis 80 Prozent der Kosten von der Krankenkasse.
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Payroll & Lohnabrechnung
U2-Umlage
Umlageverfahren für Mutterschutzlohn. Arbeitgeber bekommen den vollen Zuschuss zum Mutterschaftsgeld erstattet, unabhängig von der Mitarbeiterzahl.
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V
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Steuern & Benefits
Vermögenswirksame Leistungen (VL)
Geldleistung des Arbeitgebers, die in einen Sparvertrag des Arbeitnehmers fließt. Bis zu 40 €/Monat üblich, oft mit Arbeitnehmer-Sparzulage.
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DSGVO & Compliance
Verzeichnis der Verarbeitungstätigkeiten (VVT)
Pflicht-Dokumentation aller personenbezogenen Datenverarbeitungen im Unternehmen, nach Art. 30 DSGVO.
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W
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Sonderfälle
Werkstudent
Eingeschriebener Student, der in der Vorlesungszeit meist höchstens 20 Stunden pro Woche arbeitet. Versicherungspflichtig nur in der Rentenversicherung.
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Sonderfälle
Werkvertrag
Vertrag zur Erstellung eines konkreten Werks gegen Vergütung. Abgrenzung zu Arbeits- und Dienstvertrag wichtig.
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