Minijob-Abrechnung: 603-Euro-Jobs richtig einordnen und abrechnen

Seit Oktober 2022 ist die Minijobgrenze an den gesetzlichen Mindestlohn gekoppelt. 2026 liegt die monatliche Entgeltgrenze bei 603 Euro, daraus ergibt sich eine Jahresgrenze von 7.236 Euro. Überschritten werden darf die Grenze bis zu zweimal im Jahr und nur, wenn das auf nicht vorhersehbaren Ereignissen beruht, etwa der Vertretung einer erkrankten Kollegin. Wird die Grenze regelmäßig oder planmäßig überschritten, verliert die Beschäftigung den Minijob-Status. Der Mitarbeiter wird sozialversicherungspflichtig, und es können rückwirkende Nachzahlungen folgen. Maßgeblich ist das Entgelt, das jemand im Monat bekommt. Die vertraglich vereinbarte Stundenzahl allein entscheidet das nicht. Für kurzfristige Beschäftigungen gelten andere Regeln: Dort zählt die Dauer des Arbeitsverhältnisses (höchstens 70 Arbeitstage oder 3 Monate im Kalenderjahr), das Entgelt spielt keine Rolle.

Auf das Entgelt zahlt der Arbeitgeber Pauschalabgaben an die Minijob-Zentrale: 13 % Krankenversicherungspauschale, 15 % Rentenversicherungsanteil und 2 % Lohnsteuerpauschalierung, wenn er die Steuer übernimmt. Dazu kommen die Umlage U1 (Lohnfortzahlung im Krankheitsfall), die Umlage U2 (Mutterschaftsaufwendungen) und die Insolvenzgeldumlage. Bei 603 Euro Bruttolohn liegt die Gesamtbelastung für den Arbeitgeber in der Praxis oft zwischen 730 und 755 Euro im Monat. Hinzu kommen die Kosten für Lohnabrechnung, Meldewesen und interne Verwaltung. Wer statt der Pauschalierung individuell besteuert, muss die Lohnsteuer vom Arbeitnehmer einbehalten und abführen. Das erfordert eine Lohnsteuerkarte und macht mehr Verwaltungsarbeit.

Liegt kein zulässiger Ausnahmefall vor, ändert sich der sozialversicherungsrechtliche Status des Arbeitnehmers. Die Beschäftigung wird rückwirkend sozialversicherungspflichtig. Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherungsbeiträge müssen dann für den gesamten Zeitraum seit Beginn der Überschreitung nachentrichtet werden. Meist deckt die Deutsche Rentenversicherung das bei einer Betriebsprüfung auf, und die Nachzahlungen können hoch ausfallen. Säumniszuschläge können dazukommen. Für die korrekten Meldungen haftet der Arbeitgeber. Deshalb lohnt eine Kontrolle, die früh warnt, wenn jemand der Jahresgrenze nahekommt. Bei uns gehört sie zur monatlichen Abrechnung, und wir melden uns, bevor die Grenze überschritten ist.

Die beiden Formen werden oft verwechselt, folgen aber verschiedenen Regeln. Der geringfügig entlohnte Minijob (603-Euro-Minijob) hängt an der monatlichen Entgeltgrenze und darf unbefristet laufen, auch als Dauerbeschäftigung. Der Arbeitgeber zahlt Pauschalabgaben an die Minijob-Zentrale. Bei der kurzfristigen Beschäftigung entscheidet die Dauer: höchstens 70 Arbeitstage oder 3 Monate im Kalenderjahr. Das Entgelt spielt dabei grundsätzlich keine Rolle. Ein kurzfristig Beschäftigter kann also mehr als 603 Euro verdienen, ohne regulär sozialversicherungspflichtig zu werden. KV- und RV-Pauschalabgaben fallen nicht an. Besteuert wird individuell oder pauschal mit 25 % Lohnsteuer. Wer falsch einordnet, meldet falsch, und das kann bei einer Betriebsprüfung als Ordnungswidrigkeit gewertet werden.

Ja, grundsätzlich. Seit 2013 sind Minijobber rentenversicherungspflichtig und zahlen einen Eigenanteil zusätzlich zum Pauschalbeitrag des Arbeitgebers von 15 %. Der Eigenanteil ist die Differenz zwischen dem vollen RV-Beitragssatz (2026: 18,6 %) und dem Pauschalbeitrag (15 %), also rund 3,6 % des Entgelts (Stand 2026). Minijobber können schriftlich auf die Rentenversicherungspflicht verzichten. Mit diesem RV-opt-out entfällt der Eigenanteil, aber auch die Vorteile, zum Beispiel Beitragszeiten für Rentenansprüche und die Riester-Förderung. Der Verzicht muss gegenüber dem Arbeitgeber schriftlich erklärt werden und gilt ab Beginn des nächsten Abrechnungszeitraums. Der Arbeitgeber muss ihn erfassen und in Abrechnung und Meldung an die Minijob-Zentrale berücksichtigen. Wir beraten dich zu beiden Varianten und setzen sie in der DATEV-Abrechnung um.

Ja. DATEV Lohn und Gehalt rechnet Minijobs (geringfügig entlohnte Beschäftigung) und kurzfristige Beschäftigungen ab. Die Besonderheiten sind dort abgebildet: Pauschalabgaben (KV 13 %, RV 15 %, Steuerpauschalierung 2 %), Beitragsgruppen, Meldewesen an die Minijob-Zentrale (Betriebsnummer, AAG) und die Verwaltung des RV-opt-out. Beitragsnachweise und Meldungen (Anmeldung, Abmeldung, Änderungsmeldungen) gehen elektronisch direkt aus DATEV raus. Weil wir in DATEV abrechnen, überträgt niemand Daten von Hand. Beschäftigst du mehrere Minijobber, sparst du damit gegenüber Excel-Listen spürbar Zeit.

Arbeitet jemand bei mehreren Arbeitgebern auf Minijob-Basis, werden die Entgelte aus allen Beschäftigungen zusammengerechnet. Überschreiten sie zusammen die Monatsgrenze von 603 Euro, werden alle Minijobs sozialversicherungspflichtig, auch der zuerst aufgenommene. Jeder Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, bei der Einstellung nach Nebenbeschäftigungen zu fragen und die Antwort schriftlich dokumentieren zu lassen. Verschweigt der Arbeitnehmer weitere Minijobs, haftet zunächst er. Fragt der Arbeitgeber lückenhaft nach, kann ihm die Betriebsprüfung aber ein Organisationsverschulden vorwerfen. Wir fragen im Onboarding nach Nebenbeschäftigungen, dokumentieren die Antwort und prüfen die Zusammenrechnung. Das schützt deinen Betrieb vor Nachzahlungen an die Deutsche Rentenversicherung.

Die Minijob-Abrechnung ist einer der fehleranfälligsten Bereiche der Lohnbuchhaltung. Sechs Fehler kommen häufig vor. Erstens die fehlende oder verspätete Anmeldung bei der Minijob-Zentrale: Jeder Minijobber muss vor Beschäftigungsbeginn angemeldet sein. Zweitens die falsche Beschäftigungsart, etwa eine kurzfristige Beschäftigung, die als Minijob gemeldet wird, oder umgekehrt. Das führt zu falschen Beitragsgruppen. Drittens fehlt die Kontrolle der Jahresgrenze: Steigt die Stundenzahl oder der Mindestlohn, rutschen Mitarbeiter unbemerkt darüber. Viertens der vergessene RV-opt-out, obwohl der Arbeitnehmer ihn schriftlich erklärt hat. Fünftens fehlen Sachbezüge im Minijob-Entgelt, obwohl auch geldwerte Vorteile zum Entgelt zählen und die Grenze früher erreicht ist. Sechstens fehlt die Dokumentation von Nebenbeschäftigungen. Die Deutsche Rentenversicherung findet diese Fehler regelmäßig bei Betriebsprüfungen, und sie enden in Nachzahlungen und Säumniszuschlägen.