Welche Sozialversicherungsbeiträge trägt der Arbeitgeber 2026?

Der Arbeitgeber trägt 2026 folgende Anteile: Krankenversicherung 7,3 % (+ halber Zusatzbeitrag ca. 1,25 %), Pflegeversicherung 1,8 %, Rentenversicherung 9,3 %, Arbeitslosenversicherung 1,3 %. Gesamter AG-Anteil: ca. 19,65 bis 21 % des Bruttolohns (bis zur BBG).

Was sind die Umlagen U1 und U2?

Die Umlage U1 sichert Kleinbetrieben (bis 30 Mitarbeiter) die Erstattung von Entgeltfortzahlungskosten bei Krankheit. Der Beitragssatz liegt je nach Krankenkasse bei 0,9–3,5 % des Bruttolohns. Die Umlage U2 gilt für alle Arbeitgeber und erstattet Mutterschaftsleistungen (ca. 0,24 % des Bruttolohns).

Zählt die betriebliche Altersvorsorge zu den Arbeitgeberkosten?

Ja. Arbeitgeber sind seit 2018 verpflichtet, bei Entgeltumwandlung mindestens 15 % des umgewandelten Betrags als Arbeitgeberzuschuss zu zahlen (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Bei einer AG-finanzierten bAV-Direktversicherung trägt der Arbeitgeber den Beitrag vollständig, typisch 50–100 Euro pro Monat.

Was kostet ein Mitarbeiter den Arbeitgeber wirklich?

Kurze Antwort

Die Gesamtkosten betragen das Bruttogehalt × 1,20–1,25. Bei 3.000 € Brutto entstehen ca. 3.600–3.750 € Gesamtkosten pro Monat. Der größte Posten: Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung (~20 % des Bruttolohns). Dazu kommen Umlagen, eventuelle Sachleistungen und anteilige Lohnverwaltungskosten.

Rechenbeispiel: 3.000 € Bruttogehalt (2026)

Arbeitgeberkosten je Monat, Beispiel Vollzeitkraft, Steuerklasse I, gesetzlich versichert

Bruttogehalt3.000,00 €

KV-AG-Anteil (7,3 % + ~1,25 % Zusatz)+ 256,50 €

PV-AG-Anteil (1,8 %)+ 54,00 €

RV-AG-Anteil (9,3 %)+ 279,00 €

AV-AG-Anteil (1,3 %)+ 39,00 €

Umlage U1 (~1,5 %, Kleinbetrieb)+ 45,00 €

Umlage U2 (~0,24 %)+ 7,20 €

Insolvenzgeldumlage (0,09 %)+ 2,70 €

= Gesamtkosten AG≈ 3.683,40 €

Alle SV-Beitragssätze 2026 im Überblick

Beitragsart	Gesamt	AN-Anteil	AG-Anteil
Krankenversicherung	14,6 % + Zusatz	7,3 % + ½ Zusatz	7,3 % + ½ Zusatz
Pflegeversicherung	3,6 %	1,8 % (+0,6 % Kinderlose)	1,8 %
Rentenversicherung	18,6 %	9,3 %	9,3 %
Arbeitslosenversicherung	2,6 %	1,3 %	1,3 %
Summe AG-Anteil	–	–	~19,65–21 %

Was kommen noch oben drauf?

Berufsgenossenschaft (BG-Beitrag): 0,3–5 % je nach Branche und Lohnsumme, ausschließlich AG-Anteil
Sachleistungen und geldwerte Vorteile: Dienstwagen, Essengutscheine, Benefit-Karte, erhöhen bei Überschreitung der Freigrenzen das beitragspflichtige Entgelt
Betriebliche Altersvorsorge: AG-Zuschuss bei Entgeltumwandlung mind. 15 %, oder freiwillige AG-finanzierte Direktversicherung
Lohnverwaltungskosten: Interne Stelle oder Dienstleisterhonorare (15–40 €/MA/Monat, siehe Lohnabrechnung pro Mitarbeiter)

Hinweis BBG 2026: Die Sozialversicherungsbeiträge werden nur auf Entgelt bis zur Beitragsbemessungsgrenze erhoben. Bei der Renten- und Arbeitslosenversicherung: 8.450 €/Monat West. KV/PV: 5.512,50 €/Monat. Gehälter über diesen Grenzen sind beitragsfrei für die übersteigende Differenz. Den AN-Anteil kannst du mit unserem Brutto-Netto-Rechner 2026 nachrechnen.

Nettolohnoptimierung: Kosten senken ohne Gehaltsverzicht

Durch steueroptimierte Entgeltbestandteile können Arbeitgeber mit Nettolohnoptimierung Lohnnebenkosten sparen, während Mitarbeiter mehr Netto erhalten:

Sachbezugskarte 50 €/Monat: SV-frei und steuerfrei, spart AG ca. 10 €/Monat gegenüber Bruttolohnerhöhung (siehe auch Benefitsystem einführen)
Jobticket: SV-frei, steuerfrei bei Zusätzlichkeit
Betriebliche Altersvorsorge: Entgeltumwandlung bis 604 €/Monat steuerfrei (2026), bis 302 € SV-frei
Internetzuschuss bis 50 €/Monat: pauschal versteuert mit 25 %

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